C/F

C/F（Cash Flow）、日本語でキャッシュフロー計算書は、企業の現金の流れを示す財務報告書です。キャッシュフロー計算書は、特定の期間における現金の流入と流出を記録し、企業の資金状況や現金管理の実態を明らかにします。

キャッシュフロー計算書は、営業活動、投資活動、財務活動の3つのカテゴリーに分けて現金の流れを示します。営業活動キャッシュフローは、企業の主たる営業活動から生じる現金の流れを示し、企業の収益力を評価するための重要な指標です。具体的には、売上収入、仕入れ支出、給与支払い、その他の営業関連の現金収支が含まれます。

投資活動キャッシュフローは、資産の取得や売却などの投資活動に関連する現金の流れを示します。これは、企業が将来の成長を目指して行う投資に関する情報を提供します。具体的には、有形固定資産の購入や売却、投資有価証券の取得や売却などが含まれます。

財務活動キャッシュフローは、借入や株式発行などの財務活動に関連する現金の流れを示します。これは、企業の資金調達や資本構成の変化を反映します。具体的には、借入金の増減、株式の発行や償還、配当金の支払いなどが含まれます。

キャッシュフロー計算書は、企業の現金管理の健全性を評価するための重要なツールです。経営者や投資家は、キャッシュフロー計算書を通じて、企業がどれだけの現金を創出し、どのように現金を使用しているかを把握し、資金繰りのリスクを評価します。特に、営業活動キャッシュフローがプラスであることは、企業の本業が順調であることを示すため、非常に重要です。

また、キャッシュフロー計算書は、企業の財務戦略の策定にも役立ちます。企業はキャッシュフローを分析することで、資金調達や投資のタイミングを計画し、財務リスクを最小限に抑えることができます。

キャッシュフロー計算書は、企業の経営状態を総合的に評価するための不可欠な財務報告書であり、経営判断や投資判断の基礎となります。企業は定期的にキャッシュフロー計算書を作成し、資金の流れを監視することで、健全な経営を維持することが求められます。