キャッシュフローステートメント

キャッシュフローステートメント、またはキャッシュフロー計算書は、企業の財務状況を把握するための重要な財務報告書の一つです。この計算書は、特定の期間における企業の現金の流入と流出を詳細に示します。キャッシュフロー計算書は、企業の経営活動、投資活動、財務活動の三つの主要な活動に分けて現金の動きを記録します。

経営活動によるキャッシュフローは、企業の主たる営業活動から生じる現金の流れを示します。これには、商品の販売やサービスの提供による収入、仕入れや人件費などの支出が含まれます。経営活動によるキャッシュフローは、企業の本業がどれだけ現金を生み出しているかを示すため、企業の収益性や経営効率を評価する上で重要です。

投資活動によるキャッシュフローは、企業が長期的な資産を購入または売却する際の現金の流れを示します。これには、不動産や設備の購入、他社への投資、資産の売却などが含まれます。投資活動によるキャッシュフローは、企業の成長戦略や資本の使い方を理解するために重要です。

財務活動によるキャッシュフローは、企業が資金を調達または返済する際の現金の流れを示します。これには、株式の発行や借入金の返済、配当金の支払いなどが含まれます。財務活動によるキャッシュフローは、企業の資本構造や財務戦略を評価するために重要です。

キャッシュフロー計算書は、企業の財務健全性を評価するための重要なツールです。利益計算書や貸借対照表とともに、企業の財務状況を総合的に把握するために使用されます。特に、企業が短期的な支払い能力を持っているかどうか、または長期的な成長のために十分な現金を確保しているかどうかを判断するために役立ちます。したがって、投資家や経営者にとって、キャッシュフロー計算書は意思決定の重要な基盤となります。